주말부부 월세 세액공제, 2026년 배우자 요건과 한도

2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터, 세대주가 월세 세액공제를 받고 부부의 주소지가 서로 다른 시·군·자치구에 있으면 배우자도 요건을 갖춰 공제받을 수 있다. 공제율을 곱할 월세액은 부부 합산 연 1,000만 원까지다. 2026년 11월 8일 기준으로 2026년 귀속 근로소득 연말정산에 적용되는 규정을 정리했다. 조세특례제한법 제95조의2

서울 안에서 따로 살 때는 자치구를 본다

2025년까지는 월세 공제를 받는 세대주에 더해 별거 배우자가 자기 월세를 추가로 공제받는 규정이 없었다. 2025년 12월 23일 공포한 개정법은 2026년 1월 1일 시행됐으며, 그날 이후 지급한 월세부터 배우자 추가 공제를 적용한다. 2026년 2월 27일 개정 시행령은 두 주소가 속한 시·군·자치구를 비교하도록 정했다. 개정법 부칙 제1조·제17조, 조세특례제한법 시행령 제95조 제5항

 

아래는 세대주가 서울 마포구 월셋집에서 공제받고, 부부가 각자 계약서와 주민등록등본의 주소를 맞췄다고 가정한 사례다.

배우자의 월셋집	주소 요건	배우자 추가 공제 판단
서울 마포구 내 다른 동	미충족	집과 동이 달라도 같은 자치구여서 추가 공제 대상에서 빠진다.
서울 서대문구	충족	서울 안에서 자치구가 다르다. 배우자의 소득·주택·무주택 요건을 이어서 확인한다.
경기 화성시	충족	마포구와 다른 시에 있다. 배우자와 주소가 같은 가족이 있다면 그 가족의 주택 보유 여부도 확인한다.

배우자도 소득과 주택 요건을 따로 확인한다

부부는 주소를 나눠도 월세 세액공제에서 같은 세대로 본다. 2026년 12월 31일 현재 부부 중 한 명이라도 주택을 소유하면 무주택 요건을 충족하지 못한다. 배우자와 주소가 같은 가족 중 부부 양쪽의 부모·조부모·자녀 등 직계존비속과 그 배우자, 형제자매가 있다면 그 사람도 연말 현재 무주택이어야 한다. 예를 들어 화성시 월셋집에 배우자와 배우자의 어머니가 같은 주소로 등록돼 있고 어머니가 다른 곳에 집을 갖고 있다면, 주소가 다른 시라는 조건을 충족해도 배우자 추가 공제는 받을 수 없다. 조세특례제한법 시행령 제95조 제1항·제5항

 

소득은 공제를 신청하는 사람별로 본다. 2026년 총급여가 8,000만 원 이하이고 종합소득금액이 7,000만 원 이하인 근로자라면 15%가 적용된다. 이 중 총급여 5,500만 원 이하와 종합소득금액 4,500만 원 이하를 모두 충족하면 17%를 적용한다. 각 신청자가 월세를 지급해야 하며, 계약은 본인이나 해당 신청자의 기본공제대상자가 체결해야 한다. 각자 임대차계약서 주소가 본인의 주민등록등본 주소와 일치하는지도 대조한다. 조세특례제한법 제95조의2, 조세특례제한법 시행령 제95조 제2항

 

서울 월셋집은 전용면적 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 기준을 본다. 기본공제 대상 자녀·손자녀가 합쳐서 3명 이상인 신청자는 전용면적 100㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 기준을 적용한다. 주거용 오피스텔과 고시원도 대상 주택에 포함되며, 부속 토지가 있으면 시행령의 면적 배율 요건도 확인한다. 조세특례제한법 시행령 제95조 제2항

부부가 낸 월세가 1,000만 원을 넘으면

배우자가 공제에 넣을 월세는 본인의 공제 요건을 충족한 월세액과 세대주 몫을 뺀 잔여 한도 중 작은 금액이다. 합산 초과분은 배우자 몫에서 차감한다. 세대주의 공제대상 월세가 연 1,000만 원을 채우면 배우자에게 남는 한도는 0원이다. 조세특례제한법 제95조의2 제1항·제2항

 

예를 들어 두 사람이 요건을 모두 충족하고, 세대주가 연 720만 원, 배우자가 연 480만 원의 공제 요건을 갖춘 월세를 냈다고 가정하자. 합계 1,200만 원에서 한도를 넘긴 200만 원을 배우자 몫에서 빼면 회사 정산에 반영할 공제대상 월세는 세대주 720만 원, 배우자 280만 원이다. 이 월세액에 각자의 공제율을 곱한다. 세금 계산에서 공제액이 빠지는 단계는 연말정산 소득공제와 세액공제의 차이에서 볼 수 있다.

연말정산 전에 두 사람의 서류를 맞춰 둔다

각자 주민등록등본, 임대차계약서 사본, 계좌이체 영수증 등 월세 지급 증빙을 챙겨 회사 연말정산 담당자에게 제출한다. 등본은 정부24에서 발급할 수 있다. 연중 이사했다면 주소 변동이 있는 기간의 입금일과 계약기간을 정리해 두고, 추가 서류가 필요한지 회사에 확인한다. 국세청 월세액 세액공제 안내, 정부24 주민등록표 등본 발급

 

각자 회사의 2026년 귀속 연말정산 안내가 나오면 배우자 추가 공제 서식과 증빙 제출 방법을 확인한다. 두 사람이 공제 신청서에 적을 월세액을 나란히 놓고 합산 1,000만 원 한도를 맞춘 뒤 제출하면 된다. 월세 외 카드 사용액을 점검할 때는 연말정산 카드 공제 계산법을 참고할 수 있다.

참고

• 국가법령정보센터 조세특례제한법 제95조의2
• 국가법령정보센터 조세특례제한법 시행령 제95조
• 국가법령정보센터 조세특례제한법 제21223호 개정문과 부칙
• 국세청 월세액 세액공제 기본 요건과 제출 서류
• 정부24 주민등록표 등본(초본) 발급

공식 자료 대조일 2026년 11월 8일.