연말정산 소득공제 세액공제 차이, 100만 원이면 얼마

연말정산에서 소득공제는 세금을 매기는 기준 금액(과세표준)을 줄이고 세액공제는 계산이 끝난 세금에서 바로 뺀다. 그래서 같은 100만 원이라도 소득공제는 내 세율만큼만 세금이 줄고 세액공제는 100만 원이 그대로 줄어든다. 두 공제가 계산의 어디에 들어가는지, 세율 구간별로 얼마나 차이 나는지, 연말 전에 챙길 항목을 순서대로 담았다. 2026년 9월 27일 기준 소득세법과 법제처·정책브리핑 자료로 확인한 내용이다.

소득공제와 세액공제, 계산의 어디서 빠지나

소득공제는 세율을 곱하기 전에, 세액공제는 세율을 곱한 뒤에 빠진다. 연말정산은 총급여에서 근로소득공제와 각종 소득공제를 빼 과세표준을 만들고 여기에 세율을 곱해 산출세액을 낸 다음 세액공제를 뺀다.

순서가 다르니 효과도 다르다. 소득공제는 과세표준을 깎은 만큼에 내 세율을 곱한 금액이 절세액이다. 세액공제는 적힌 금액이 곧 절세액이라 소득이 적든 많든 똑같이 줄어든다.

공제 100만 원이면 세금은 얼마 줄까

같은 100만 원을 공제받을 때 구간별로 줄어드는 세금이다. 세율은 2026년 시행 소득세법 제55조 기준이다.

과세표준 구간	세율	소득공제 100만 원	세액공제 100만 원
1,400만 원 이하	6%	6만 원	100만 원
1,400만~5,000만 원	15%	15만 원	100만 원
5,000만~8,800만 원	24%	24만 원	100만 원
8,800만~1억5천만 원	35%	35만 원	100만 원

과세표준이 높을수록 소득공제의 값어치가 커진다. 세액공제는 반대로 낼 세금 안에서만 효과가 난다. 결정세액이 이미 0원이면 세액공제를 더 받아도 돌려받을 돈이 늘지 않는다.

소득공제에서 먼저 챙길 것은 카드 사용액

직장인이 가장 쉽게 늘릴 수 있는 소득공제는 신용카드등 소득공제다. 연간 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작되고 넘은 부분에 결제수단별 공제율이 붙는다(법제처 찾기쉬운 생활법령).

공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장과 대중교통 40%다. 총급여 7천만 원 이하면 도서·공연·박물관·체육시설 이용분도 30%로 따로 잡힌다. 기본 한도는 연 300만 원(총급여 7천만 원 초과는 250만 원)이고 자녀가 있으면 7천만 원 이하 기준 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원까지 늘어난다.

예를 들어 총급여 4,000만 원이라면 한 해 1,000만 원을 넘게 써야 공제가 시작된다. 저라면 1,000만 원까지는 혜택 많은 신용카드로 채우고 그 뒤로는 체크카드를 쓰겠다. 문턱 금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 빼기 때문이다.

세액공제에서 먼저 챙길 것은 월세·연금·의료비

무주택 직장인이라면 월세 세액공제가 가장 크다. 정책브리핑에 따르면 현행 기준 총급여 8천만 원 이하는 월세의 15%, 5,500만 원 이하는 17%를 연 1,000만 원 한도로 공제한다.

총급여 5,000만 원인 직장인이 월세 60만 원을 낸다면 연 720만 원의 17%인 약 122만 원이 세금에서 바로 빠진다. 같은 720만 원을 소득공제로 받았다면 15% 구간에서는 108만 원이 줄어든다.

퇴직연금(IRP) 납입액은 기본 12%, 저소득층 15%를 세액공제한다. 의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 부분의 15%를 공제하고 부양가족 몫은 700만 원까지다(소득세법 제59조의4). 본인 의료비에는 이 700만 원 한도가 없다.

연말정산에서 자주 헷갈리는 지점

소득공제 금액을 환급액으로 착각하는 경우가 제일 많다. 카드 소득공제 300만 원을 다 채워도 15% 구간이라면 줄어드는 세금은 45만 원 안팎이다.

사회초년생은 결정세액이 작아 세액공제를 다 못 쓰기도 한다. 맞벌이라면 부양가족 기본공제를 세율이 높은 배우자 쪽으로 몰아주는 편이 대체로 유리하다.

부양가족 소득 기준도 걸린다. 현행 기준 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원)을 넘는 가족은 기본공제 대상에서 빠진다. 정부는 2026년 세제개편안에서 이 기준을 300만 원(총급여 750만 원)으로 올리고 15~34세 청년 월세 공제율을 소득과 무관하게 17%로 하는 안을 냈다. 국회 의결 전이라 올해 연말정산에 그대로 적용된다고 보면 안 된다.

연말 전에 확인할 것

• 올해 카드 사용액이 총급여의 25%를 넘었는가
• 25%를 넘긴 뒤 결제는 체크카드·현금영수증으로 돌렸는가
• 월세 계약서와 계좌이체 내역을 보관하고 있는가
• IRP·연금계좌에 올해 넣을 금액을 정했는가
• 의료비가 총급여 3%를 넘을지 가족 합산으로 계산해 봤는가
• 부양가족 중 올해 소득이 100만 원(총급여 500만 원)을 넘는 사람은 없는가

자주 묻는 질문

소득공제와 세액공제 중 뭐가 더 유리한가요?

같은 금액이면 세액공제가 유리하다. 소득공제 100만 원은 세율 15% 구간에서 세금을 15만 원 줄이지만 세액공제 100만 원은 100만 원을 줄인다. 다만 실제 공제액은 항목마다 공제율이 달라 표의 구간별 계산으로 비교하는 게 정확하다.

신용카드와 체크카드 중 뭘 써야 하나요?

총급여 25%까지는 어느 쪽이든 공제가 없다. 그 뒤로는 체크카드가 30%로 신용카드 15%의 두 배다.

결정세액이 0원인데 세액공제를 더 받을 수 있나요?

더 받아도 환급액은 늘지 않는다. 세액공제는 낼 세금에서 빼는 방식이라 이 경우엔 부양가족 공제를 맞벌이 배우자 쪽으로 돌릴 수 있는지 먼저 본다.

2026년 세제개편안은 올해 연말정산에 적용되나요?

아직 정부안이다. 국회 심의와 의결을 거쳐야 하므로 통과 여부와 적용 시기는 연말에 다시 확인해야 한다.

이 순서로 챙기면 된다

월세를 내는 무주택 직장인이라면 카드 사용액보다 월세 세액공제부터 챙기는 게 순서다. 11월 전에 카드 사용액이 25%를 넘었는지 카드사 앱에서 확인하고 남은 두 달 결제수단을 정하자.

참고

• 국가법령정보센터, 소득세법 제55조(세율) – https://www.law.go.kr/LSW/lsLinkCommonInfo.do?lsJoLnkSeq=1019372661&chrClsCd=010202&ancYnChk=
• 국가법령정보센터, 소득세법 제59조의4(특별세액공제) – https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의4
• 법제처 찾기쉬운 생활법령, 신용카드등의 소득공제 – https://easylaw.go.kr/CSP/CnpClsMain.laf?popMenu=ov&csmSeq=585&ccfNo=3&cciNo=5&cnpClsNo=1
• 대한민국 정책브리핑, 2026년 세제개편안 – https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148969870
• 국세청 홈택스 – https://www.hometax.go.kr